부가가치세 예정고지, 예정신고 및 납부방법 이해하기
오늘은 근로소득세 내는 저는 모르는 종합소득세 내는 사업자들만 아는 세상 부가가치세에 대해 알아보도록 하겠습니다.
✅부가가치세 신고란?
부가가치세는 사업자가 부가가치세법상 과세 대상인 품목을 판매하거나 구입할 때 발생합니다. 부가가치세는 매출과 매입 각각에 대해 발생하며, 매출과 매입에서 발생한 부가가치세를 차감하여 실제로 지불해야 하는 부가가치세액을 구하게 됩니다.
부가가치세 신고서는 예정신고와 실제신고 두 종류가 있습니다. 예정신고는 말 그대로 다음 달에 신고할 실제신고의 예고이며, 실제신고는 예정신고에서 예고한 부가가치세 신고내역을 수정하여 제출하는 것입니다.
부가가치세 신고기한은 일반적으로 예정신고는 해당월의 10일부터 15일까지, 실제신고는 해당월의 10일부터 25일까지입니다. 다만, 공휴일이나 주말에 해당하는 날짜는 기한이 연장될 수 있으니 주의해야 합니다.
부가가치세 신고는 세무서에 방문하여 직접 제출할 수도 있으며, 인터넷으로 제출하는 방법도 있습니다. 인터넷으로 제출할 경우, 전자신고서제출시스템(e-TAX)을 이용하여 제출할 수 있습니다.
✅부가가치세 예정신고방법
부가가치세 예정신고를 제출하기 위해서는 다음과 같은 절차를 따르면 됩니다.
① 세무서에 고지서 발급 받기
사업장이 있는 지역 세무서에서 고지서를 발급 받아야 합니다.
②고지서 작성하기
고지서에는 사업자 등록번호, 사업장 주소, 예정신고 대상월 등의 정보가 기재되어야 합니다.
③예정신고서 작성하기
고지서를 기반으로 예정신고서를 작성해야 합니다.
예정신고서는 인터넷으로 작성하여 제출할 수 있으며, 전자세금계산서 발행 등과 같은 과정을 거치면서 작성할 수도 있습니다.
④예정신고서 제출하기
예정신고서는 제출기한 내에 세무서에 제출해야 합니다.
제출 방법은 인터넷으로 제출하는 방법과 방문 제출하는 방법이 있습니다.
⑤부가세 신고서 작성하기
예정신고서를 작성하고 제출한 후에는 실제 매출과 매입에 대한 부가세 신고서를 작성해야 합니다.
신고서 작성 기한은 예정신고서 제출 후 20일 이내입니다.
부가세 신고서도 인터넷 또는 방문 신고 방법 중 선택하여 제출할 수 있습니다.
⑥부가세 신고서 제출하기
부가세 신고서도 제출기한 내에 제출해야 합니다.
제출 방법은 예정신고서와 동일하게 인터넷 또는 방문 신고 방법 중 선택하여 제출할 수 있습니다.
위와 같은 절차를 따르면 부가가치세 예정신고를 제출할 수 있습니다. 단, 세무상황에 따라서 예외적인 사항이 있을 수 있으므로, 세무서나 세무대리인에게 상세한 안내를 받는 것이 좋습니다.
✅부가가치세 예정신고 vs 실제신고 어떤게 좋을까?
부가가치세 신고는 예정신고와 실제신고 중 선택하여 제출할 수 있습니다. 예정신고는 해당 월의 예정 부가가치세를 선납하고, 실제신고는 해당 월의 부가가치세를 정산하는 것입니다.
예정신고는 해당월에 발생한 매출과 매입에 대한 부가가치세를 추정하여 미리 납부하는 것으로, 예상보다 적게 발생한 경우에는 납부한 금액보다 적게 세금을 내면 됩니다. 따라서 예상되는 매출과 매입이 비교적 일정하고 안정적인 경우에는 예정신고를 선택할 수 있습니다.
반면에 실제신고는 해당월에 발생한 정확한 매출과 매입에 대한 부가가치세를 신고하여 정산하는 것으로, 매출과 매입이 예측하기 어려운 경우나 실제 매출과 매입이 많이 차이가 나는 경우에는 실제신고를 선택하는 것이 좋습니다.
따라서 부가가치세 신고 방법은 사업자의 상황에 따라 다르므로, 실제 매출과 매입 상황을 고려하여 예정신고와 실제신고 중 어떤 것이 좋을지 신중하게 판단해야 합니다. 세무대리인과 상의하여 결정하는 것이 더욱 안전합니다.
✅부가가치세 신고기간 내 미납부라면?
부가가치세 신고기간 내에 세금을 신고하지 않으면, 지연납부금이 부과될 수 있습니다. 지연납부금은 신고 기간을 넘긴 경우에 발생하는 세금 미납분에 대해 일정한 이율로 계산된 금액을 더하여 부과됩니다.
따라서 부가가치세 신고기간 내에 신고와 납부를 완료하는 것이 중요합니다. 그러나 신고기간 내에 신고하지 못한 경우에도 조치를 취할 수 있는 방법이 있습니다.
부가가치세 신고기간 내에 신고를 하지 못한 경우에는, 즉시 세무서를 찾아가서 신고와 납부를 완료하거나, 인터넷을 통해 전자신고를 제출할 수 있습니다. 그러나 이 경우에도 지연납부금이 부과될 수 있으므로, 최대한 빠르게 신고와 납부를 완료하는 것이 좋습니다.
부가가치세 신고기간을 놓치거나 미뤄서 지연납부금이 부과된 경우에는, 세무서나 전자신고를 통해 세금 납부와 함께 지연납부금을 추가로 납부해야 합니다. 따라서 부가가치세 신고기간 내에 신고와 납부를 완료하는 것이 가장 바람직한 조치입니다.